フリーランスです。翌年の所得税の計算方法、源泉所得税と所得税の違いについて教えて下さい

フリーランスのイラストレーターとのことですので、事業所得を前提に回答いたします。

事業所得は、「総収入金額－必要経費＝事業所得の金額」となります。
総収入金額は手取額ではなく、源泉所得税が差し引かれる前の金額で計算します。

所得税の計算方法については、ご相談者様の計算方法で間違いございません。
但し、平成49年までは復興特別所得税を併せて申告・納付することになります。
（復興特別所得税の税率は、所得税額の2.1％です。）

確定申告の際に納付して頂く所得税は、上記計算方法により算出した所得税から、源泉徴収された所得税額を差し引いた金額となります。
算出した所得税よりも、源泉所得税が多ければ、その超えた部分は還付されます。

具体例で説明致します。

・経費、各種所得控除後の所得金額が320万円、源泉徴収税額が40万円と仮定

①所得税額
　320万円×10%－97,500円＝222,500円
②復興特別所得税
　222,500円×2.1%＝4,672円
③　①＋②＝227,172円
④　③－400,000円＝△172,828円 ⇒ 確定申告することで還付される金額

また、住民税についてですが、所得税の計算とは若干異なりますが、課税される金額（上記具体例でいうと320万円）のおよそ10%（32万円）と考えて頂ければよいと思います。

宜しくお願いします。

服部誠税理士さま

早速のご返答をいただき、ありがとうございます。
源泉所得税に復興税が加わったのは知っていましたが、
所得税の他に復興税があるのは知りませんでした。

還付金についても、曖昧に捉えていたのですが、
源泉所得税と所得税の差額が還付金になるのですね。
大変勉強になりました。
ありがとうございました。