★免税事業者の売上計上ルールとその理由に関して
個人事業主（免税）です。
確定申告における売上高の計上ルールに関しての質問をさせてください。
売上は総額で申告という前提は理解しているのですが、
台帳の売上記入欄には、幾らと記載すればいいのでしょうか？
商品単価100,000円の場合、売上記入額は以下のどれになるでしょうか？
①110,000円（税込）
②99,790円（下の式）
③100,000円（税抜）
④上記以外
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①商品単価１００，０００円
②消費税１０，０００円
③源泉徴収税額１０，２１０円
④合計請求額：①＋②-③=９９，７９０円
以上、何卒宜しくお願い致します。
税理士の回答
回答します。
「①」で計上してください。
「免税事業者」の場合は、消費税込みの金額で売上計上します。また、源泉所得税は入金としてはありませんが、確定申告時に精算される金額であるため「売上」から除くことはできません。
【仕訳例】
現預金 99,790円 /売上110,000円
仮払税金（又は事業主貸）10,210円 /
国税庁HPの説明箇所を参考に添付します
タックスアンサー「税抜経理方式又は税込経理方式による経理処理」https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6375.htm
非常にわかりやすいご回答有難うございました。
去年の確定申告で、（税抜）で申告してしまった（上記③）のですが、
もう諦めるしかないのでしょうか？
回答します。
売上が少なく計上されていることになりますので、本来は「修正申告」が必要になります。
確定申告は税務署に行かれるのでしょうか。その時に相談し修正されてはいかがでしょうか。
承知しました。
ありがとうございました。
本投稿は、2021年01月28日 13時26分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
