修正申告で還付が取り消しになった場合の仕訳を教えてください。

法人の申告で消費税還付が発生したため、還付予定の消費税額を以下のように計上して申告しました。
仮受消費税 / 仮払消費税
未収入金 /

しかし申告後しばらくしてから計上内容の間違いが発覚したので自主的に修正申告を行い、その結果消費税還付額はゼロになったのですが、今期の仕訳で未収入金を消し込む際はどのような仕訳を入れれば良いのでしょうか？
単純に上記仕訳の逆仕訳を計上すれば良いのでしょうか？

税理士の回答

税理士ドットコム退会済み税理士

シーズ税理士法人の川口です。
修正申告の内容にもよってしまうのですが、もし過去の損益の認識の誤りに伴い消費税の還付額が0になったのであれば今期に計上すべき仕訳は以下の通りになると思います。
繰越利益剰余金××/未収入金××

本投稿は、2022年04月15日 19時59分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。