源泉徴収される報酬の仕訳について
現在、個人事業主にて設計業を営んでおります。
業務委託にて、他社の業務を行なっており、売上計上時と振込時の仕訳について判断を仰ぎたく、相談させていただきました。
①交通費は、電車の乗車料のみのため、請求書と一緒に添付しておりませんが、この場合、売掛金として全て含んでよろしいのでしょうか？それとも立替金という形で計上すべきかが不明です。先方とは交通費は別途請求ということでのみ合意しております。
②源泉徴収税も、請求書に記載くださいとのことで記載してますが、入金時に仕訳する形でよろしいでしょうか。
（例）A社 デザイン業務費の請求
＜打合せ場所への交通費を事業用ICカードにて支払い＞
5/2 （借方）旅費交通費 4,000円／（貸方）仮払金 4,000円
5/7 （借方）旅費交通費 4,000円／（貸方）仮払金 4,000円
＜A社 請求書＞5/20発行
・デザイン業務費 100,000円
・消費税(10%) 10,000円
・源泉徴収税(10.21%) -10,210円
・交通費 8,000円
→請求合計額 107,790円
＜A社 売上時＞5/20に売上
（借方）売掛金 118,000円 ／（貸方）売上高 118,000円
＜A社から振込時＞5/31に振込
（借方）普通預金 107,790円 ／（貸方）売掛金 118,000円
事業主貸（源泉徴収税)10,210円
ご指示のほど、よろしくお願いいたします。
税理士の回答
①交通費を売上といっしょに請求することは可能です。その場合は、合計金額について源泉の対象になります。交通費を売上と分けて請求するのであれば、売上金額だけに対して源泉の対象にします。
②源泉税の処理は、原則として入金時に処理します。
理解できました。ありがとうございました。
本投稿は、2024年05月29日 11時32分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
