設立一期目の決算について（実質的に稼働していない）
２０２３年５月に資本金２円で合同会社を創業して、３月に一期目の決算を迎えました。
まだ何も稼働していないので、会社創立費６万円と、まだ払っていない法人住民税（均等割）64,200円のみを計上しました。
以下の決算書の考え方に間違いはありそうでしょうか。
### 仕訳例
**2023年5月17日**
| 借方（Debit） | 金額（円） | 貸方（Credit） | 金額（円） | 科目コード（例） |
| 繰延資産（創立費） | 60,000 | 現金預金 | 60,000 | 1234（繰延資産）<br>5678（現金預金） |
**2024年3月31日**
| 法人住民税 | 64,200 | 未払法人住民税 | 64,200 | 1234（法人住民税）<br>5678（未払法人住民税） |
| 現金預金 | 4,200 | 役員借入金 | 4,200 | 1234（現金預金）<br>5678（役員借入金） |
| 資本金 | 2 | 現金預金 | 2 | 1234（資本金）<br>5678（現金預金） |
### 貸借対照表 (2024年3月31日時点)
**資産の部**
- 現金預金: 2円（60,000円 - 64,200円 + 4,200円 + 2円）
- 繰延資産（創立費）: 50,000円
- 資産合計: 52,002円
**負債の部**
- 未払法人住民税（均等割）: 64,200円
- 役員借入金: 4,200円
- 負債合計: 68,400円
**純資産の部**
- 資本金: 2円
- 繰越利益剰余金: -16,400円
- 純資産合計: -16,398円
**負債・純資産合計: 52,002円**
### 損益計算書 (2023年5月17日〜2024年3月31日)
**収益**
- 売上高: 0円
**費用**
- 売上原価: 0円
- 売上総利益: 0円
- 営業外費用: 0円
- 法人住民税（均等割）: 64,200円
**当期純損失: 64,200円**
税理士の回答
古賀修二
資本金 2 | 現金預金 2
現金預金 60,000 | 役員借入金 60,000
繰延資産（創立費） 60,000 | 現金預金 60,000
法人住民税 64,200 | 未払法人住民税 64,200
以下になると思われます。
### 貸借対照表 (2024年3月31日時点)
**資産の部**
- 現金預金: 2円（資本金・繰延資産）
- 繰延資産（創立費）: 60,000円
- 資産合計: 60,002円
**負債の部**
- 未払法人住民税（均等割）: 64,200円
- 役員借入金: 60,000円
- 負債合計: 124,200円
**純資産の部**
- 資本金: 2円
- 繰越利益剰余金: -64,200円
- 純資産合計: -64,198円
**負債・純資産合計: 60,002円**
### 損益計算書 (2023年5月17日〜2024年3月31日)
**収益**
- 売上高: 0円
**費用**
- 売上原価: 0円
- 売上総利益: 0円
- 営業外費用: 0円
- 法人住民税（均等割）: 64,200円
**当期純損失: 64,200円**
古賀修二
すいません、資本金の仕訳はコピーしてしまいましたが逆でした
現金預金 2 | 資本金 2
本投稿は、2024年08月17日 22時36分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
