クレジットカード（未払）と小口の二重計上の修正方法を教えてください（決算月またぐ）

1.11月と12月にクレジットカードで支払った燃料費を小口で支払いました。
2.クレジットカード請求書が届いたため、12月に未払、燃料費にて計上しました。
3.12月が決算です。
4.1月に11月分のクレジットカードの引落しがあったため、未払、預金で計上しました。
5.2月に12月分のクレジットカードの引落しがあったため、未払、預金で計上しました。
6.3月に証憑整理をする中で、二重計上であったこと、決算をはさんでいること、未払で計上したことが分かりました。

・小口で出金した現金は返金してもらいますが、勘定科目もあわせて教えてください。
・未払計上が決算をまたいで誤りであることが分かりました。修正方法を分かりやすくおしえてください。
経理初心者です。宜しくお願いいたします。

税理士の回答

藤本寛之

藤本寛之 公認会計士・税理士事務所

1. 広島県
2. 広島市中区

クレジットで支払った燃料費を小口現金で精算したという箇所が誤りなので、以下の処理をされれば良いです。

①11月と12月の仕訳
（借）燃料費　　＊＊　（貸）小口現金　＊＊
②訂正仕訳　（燃料費を取消、仮払金に計上）　
（借）仮払金　　＊＊　（貸）燃料費　　＊＊
③返金時の仕訳
（借）小口現金　＊＊　（貸）仮払金　＊＊

ありがとうございました。決算をまたぐので何か特別な方法が必要かと思ってしまいました。こんな初心者に優しく教えて頂けたことに感謝してます。

本投稿は、2018年03月10日 12時51分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。