預り金

1. 事前に私的利用分を預かった場合
法人カードを従業員等が私的に利用する場合、事前にその利用分の金額を預かることがあります。この場合、以下のように仕訳を行います。
借方科目 金額 貸方科目 金額
現金（または預金） ○○円 預り金 ○○円

2. カード決済時（法人利用分と私的利用分を振替）
カードの利用金額が確定し、法人利用分と私的利用分をそれぞれ計上する際は、以下のように仕訳します。
借方科目 金額 貸方科目 金額
旅費交通費（または消耗品費など） ○○円 未払金 ○○円
預り金 ○○円

3. 預り金が余った場合
カード決済後に預かった金額が実際の私的利用額を超えて余った場合、その差額を返金する際には以下のように仕訳します。
借方科目 金額 貸方科目 金額
預り金 ○○円 現金（または預金） ○○円
以上が、法人カードの私的利用分に関する一連の仕訳処理の流れです。適切に処理を行い、透明性を保つことが重要です。

早々のご回答ありがとうございました。とても助かりました誠に厚かましいのですが、お分かりでしたら、教えて頂きたいのですが、社員が私的に使用した場合、一般的には預かった時に預かり書、使用した金額の請求書・領収書などの、書面でのやり取りは必要ですか？

遅くなり申し訳ございません。
お役に立てて光栄です。

社員が法人カードを私的に使用した場合、一般的には預かり書を取り交わし、使用目的や金額、日付を明記することが望ましいです。さらに、私的利用分の請求書・領収書があれば尚良く、書面での記録を残すことで、経理処理や監査時の透明性が確保されます。

書類の整備は信頼関係の維持にも繋がりますので、しっかりとした運用をおすすめいたします。