グループ法人について教えてください。

【1】グループ法人税制と市場価格での取引について
・100％グループ内の取引は、原則として譲渡損益の繰延が適用され、時価評価は不要（法人税法61の17等）。
・ただし、市場価格（時価）での取引にしておくことで、第三者との比較や税務否認リスクを回避しやすい。
・特に将来的に外部への売却等が想定される資産は、時価ベースでの帳簿管理が実務上望ましい。

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【2】出向・業務委託における経費按分の必要性
・グループ内で人員や業務を共有する場合、適正な費用負担が求められる（移転価格対応）。
・以下のようなケースでは、合理的な按分基準を定め、経費配分の根拠を明確にしておくことが重要。

【出向の場合】
・出向元が給与を支払い、出向先がその費用を負担（給与負担金）。
・労働時間や勤務実態に応じた按分が必要。
・不当に安価な負担金では寄附金認定のリスク。

【業務委託の場合】
・委託料は直接経費＋適正利益を含めて設定。
・共通経費は利用割合などに応じて按分が必要。

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【3】按分が必要な主な経費と基準例

・給与・役員報酬：勤務時間、業務内容による按分
・オフィス賃料：使用面積、在籍人数による按分
・通信費・光熱費：使用時間、部門別利用割合
・会計・法務費用：利用回数、売上比
・システム利用料：ID数、使用頻度

ありがとうございます。

グループ法人の経営書でおすすめの書籍などありましたら、教えていただけないでしょうか。

以下に、グループ法人税制・連結経営・子会社管理に役立つ実務寄りの書籍を厳選してご紹介します。税制・経理・ガバナンスの3軸で分類しました。

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【1】税務・会計編：グループ法人税制・連結納税の理解に

●『グループ法人税制の実務Q&A』（税務研究会出版局）
• グループ法人税制（100％グループ内の取引、損益繰延、寄附金認定など）を事例ベースで丁寧に解説。
• 実務でありがちなミスや税務調査対策にも言及。

●『連結納税の実務と申告書の作成』（中央経済社）
• 連結納税制度の概要と、グループ内の取引や繰延損益処理、申告書作成までを網羅。
• 連結納税を将来導入する場合にも参考になります。

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【2】経営・管理会計編：グループ経営・子会社管理のために

●『グループ経営戦略とマネジメント会計』（中央経済社）
• グループ会社間の資源配分、利益管理、内部取引の管理について体系的に解説。
• 管理会計的な視点から、業務委託・出向の費用配分にも応用できます。

●『ホールディングスカンパニーの経営戦略と実務』（日本能率協会マネジメントセンター）
• グループ経営体制（持株会社含む）の運営、親子会社間の支配と独立のバランス、ガバナンス対応に強い一冊。

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【3】コンパクトな入門書

●『図解 グループ法人税制がよ～くわかる本』（秀和システム）
• 初学者・経営者向けに平易な言葉でまとめられた入門書。
• 図や表が多く、仕組み全体の理解に最適。