給与支給時の精算の仕訳について

社員の給与の締め日と立替経費の締め日が異なります。
支払サイクルは、翌月末払いです。

たとえば、
給与→9月末締め
経費→9月21日～10月20日
支払日→10月末日
となっています。

この場合、給与は「9月末」が発生となり、9月30日で計上すると思うのですが、経費は、9月21日～9月30日分は9月30日で計上、10月1～10月20日分は10月20日で計上、という形になるのでしょうか。
できれば、10月1～10月20日の分も9月発生で処理したいです。

ご教示の程、宜しくお願い致します。

税理士の回答

唐澤寛

唐澤会計事務所

1. 東京都
2. 小金井市

経理・決算分野に強い税理士 です。

　従業員の立替経費が、現金払いで領収書をもらったものであるとしますと、１０月１日から１０月２０日までの領収書を９月３０日の経費として処理するのは、税法上、難しいです。
　それらの領収書の経費は９月３０日の段階で、支払義務が確定しておらず、支払義務が確定していない段階での経費計上は、税法上、認められないからです。

本投稿は、2019年10月30日 18時18分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。