確定申告の未払金処理について教えてください
青色申告で65万控除を受けようと思っています。
前回の確定申告では、電気代・通信費は引落日で計上しており、金額に大きな変動なし・少額だったため、年末の未払金への振替処理を省略していました。
それが今回は途中で電気の契約が変わりまして、クレジット払いとなり、11月分と12月分が年跨ぎになってしまう状況となりました。
今までの処理を継続しなくてはならないのかと思ったのですが、そうすると電気代が10月分までしか計上されないことになります。
これは処理を変えて、11月・12月分を年末に未払金へ振り替えてもいいものでしょうか？
税理士の回答
曽田敏彦
こんにちは。
これは、会計処理方法の変更ということで、今後は収益と費用を対応させるために、11月12月分を毎年未払計上していくということを約束事として未払計上していけばよろしいかと思います。
回答いただきありがとうございます。
そのような処理でいいのですね。
すみませんがもう一点、前期12月に12月分として計上した分には、12/11までの分が含まれています。
それに対して、今期12月分として未払金に振り替える分は、12/1から31の分になります。日割り計算も必要になりますでしょうか？
曽田敏彦
こんにちは。
そうですね、厳密にやろうとすれば2020年1月1日から2020年12月31日の期間での必要経費がピタッと計上されるように日割り計算等をして調整していただければいいのですが。
前期12月に12/11までの分が含まれているということは、2019年12/12から12/31までの分が2019年分の確定申告書上反映されていないということですね。であるならば2020年分にその分も含めて（1月1日あたりで計上してしまって）2020年分はきっちりと12/31までのものを拾い出して未払計上すればいいでしょう。
よろしくお願いいたします。
ありがとうございます。
では、今期は12/12〜31分がダブってしまうということですよね…
曽田敏彦
はい、そうですね。個人所得税の決算書では過年度修正損益がないので、また金額も僅少でしょうから、そのままで大丈夫です。
また、その部分を自主的に計上しないことも自由です。
よろしくお願いいたします。
ご丁寧にありがとうございました！
きちんと理解できて安心しました。
本投稿は、2021年04月05日 15時32分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
