中間納付額の計算について（端数処理）

中間納付の計算方法についてご相談をさせていただきます。
前期の確定消費税額（地方消費税除く）が、
「89,966,600円」でした。

その場合の中間納付額の計算は以下で間違いないでしょうか。
【消費税】
89,966,600円÷12＝7,497,216円
百円未満切捨てにより
7,497,200円（消費税）
【地方消費税】
7,497,200円÷67×12=,1342,782円
百円未満切捨てにより
1,342,700円（地方消費税）

合計で月あたりの中間納付＝8,839,900円

恐れ入りますが、宜しくお願い致します。

税理士の回答

中川崇

田園調布坂上事務所

1. 東京都
2. 大田区

消費税の場合はそのとおりですが、

地方消費税の場合は
7,497,200÷63×17=2,023,053.9…→2,023,000

合計で9,520,200円となります。

端数処理はそのとおりですが、地方消費税の掛ける数が間違っています。

ご参考になりましたでしょうか。

中川先生、ご指摘ありがとうございます。先生のおかげで正しい申告を行うことが出来ました！誠にありがとうございます。

本投稿は、2018年05月18日 12時00分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。