前期支払家賃に係る消費税について
会計期間は、10/1～9/30になります。
消費税の仕訳は、税抜き方式で行っております。
支払家賃は、75,000円（税抜）です。
2019年9月末に、2019年10月分の支払家賃を振込みました。
その際、本来であれば、75,000円に10％分の消費税7,500円を載せた82,500円を振込むべきだったのですが、8％分の消費税6,000円を載せた81,000円を振込みました。
差額分1,500円（82,500円-81,000円）を振込んだのですが、決算はおわっており、この1,500円の仕訳の際の勘定科目をどうすれば良いのかわかりません。
借方 仮払消費税 1,500円 / 貸方 現預金 1,500円
で良いのでしょうか？？
お教えください。宜しくお願い申し上げます。
税理士の回答
前払費用は消費税に関係しませんし、2019年10月分の家賃であれば当期分の消費税ですので、仕訳はご記載の通りでよろしいかと思います。
以下のようになります。
10月分を9月30日に支払った時点の仕訳
（借方）前払費用81,000円／（貸方）現預金81,000円
10月1日（今期）
（借方）地代家賃75,000円、仮払消費税6,000円／（貸方）前払費用81,000円
消費税不足支払時
（借方）仮払消費税1,500円／（貸方）現預金1,500円
ありがとうございました。
お教え頂いてから、前期の決算資料（総勘定元帳や、内訳書）を見た所、９月に払った１０月分の家賃を前払費用として仕訳していませんでした。（過年のどこかで間違っているようです）
その場合、今期で費用として支出していないものに対して、仮払消費税として計上しても良いのでしょうか？？
9月に支払った分はどのように仕訳しているのでしょうか？
詳細がわかりませんので判断しかねます。
2019年9月27日に下記のような仕訳をしておりました。
借方 支払家賃 75,000円、仮払消費税 6,000円/ 貸方 三井住友当座 81,000円
(振込手数料分の仕訳は省いております）
どうでしょうか？？ 何かお知恵を頂ければ幸いです。
ご記載の仕訳ですと9月分の家賃として税率8％で前期の費用として認識しているものと思います。
追加で支払った消費税差額分が今期に多く計上されてしまいますので、正直なところネット上で解決策をご提示することは難しいです。
わかりました。
ありがとうございました。
今期、どこかで修正出来ればと思います。
本投稿は、2020年07月09日 11時52分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
