フリーランス期間の雑所得＋サラリーマン期間の給与における課税額

所得税の確定申告では、雑所得だけで税金の計算をすることはなく、給与所得と合算して計算することになります。
まず、給与所得の金額は、収入金額が100万円の場合には給与所得控除額が65万円ありますので、給与所得の金額は35万円となります。
そして、フリーランスの利益が100万円ですと、雑所得の金額が100万円となります。
給与所得の35万円と雑所得の100万円を合計した金額が合計所得金額となり、135万円となります。
ここから所得控除の金額を控除して、税率を掛けて税金を計算します。
上記の金額ですと、税金は所得税と住民税を合わせて15%になります。
所得控除としては基礎控除(所得税で38万円)の他に社会保険料控除や生命保険料控除・地震保険料控除、扶養控除などがありますので、これらの所得控除の金額によって税金の額が異なりますのでご留意ください。
宜しくお願いします。

東京都中央区の小林税理士事務所 小林拓未と申します。

年間で、給与収入100万円、雑所得100万円だけであれば、
給与所得35万円+雑所得100万円=合計所得金額135万円、になります。

ここから、社会保険料を引きますが、会社で社会保険に加入されていれば、15%程度の社会保険料を納めているはずです。そうしますと、15万円程度、社会保険料控除があります。
また、基礎控除38万円があります。
社会保険に加入していた場合、控除合計は53万円になります。

そうしますと、
課税所得金額は、135万円-53万円=82万円、
上記の税率は、5%、所得税は82万円×5%=41,000円、復興税が41,000×2.1%=861円、切捨てて800円、合計は41,800円となります。

社会保険に加入されていない場合は、
課税所得金額135万円-38万円=97万円、
税率5%、所得税は97万円×5%=48,500円、復興税が48,500円×2.1%=1,018円、切捨てて1,000円、合計は48,500円となります。

以上よろしくお願い致します。