消費税は経費に入れてよいのでしょうか
クラウドワークスで仕事を受注した時の確定申告について教えてください。
クラウドワークスで源泉徴収なしの10,000円で契約を受注し、収入を得ると下記のような計算式で収入が発生します。
システム利用料：2,420円（税込）
10,000円 × 10% (消費税率）= 11,000円（契約金額（税込））
11,000円 × 20%（システム利用料率（税抜））＝ 2,200円（システム利用料（税抜））
2,200円（システム利用料（税抜））× 10%（消費税率）＝ 220円（消費税）
ワーカーが受け取る額 8,580円
11,000円 - 2,420円（システム利用料（税込））＝ 8,580円
※クライアント様が支払うのは11,000円です
この場合、下記のように確定申告をすればよろしいのでしょうか。
収入金額：契約金10,000円+契約金の消費税1,000円＝11,000円
必要経費：システム手数料2,200円+システム利用料の消費税220円＝2,420円
源泉徴収税額：0円
よろしくお願いいたします。
税理士の回答
消費税の免税事業者又は課税事業者で税込経理であれば、ご理解の通りです。
素早いご返信ありがとうございます。
1000万円未満の収入でかつ雑所得での計上を予定しています。
この場合、免税事業者にはあたりますか。それとも、何か申請をしないと免税事業者にはなれないものでしょうか。
よろしくお願いいたします。
1,000万円未満というのが2年前のことであれば、今年は免税事業者です。但し、以下の手順で②に該当する場合は課税事業者になります。
免税事業者になるのに特に申請はありません。
個人事業者（雑所得を含みます）のその年の消費税の納税義務判定は以下の手順で行います。
①基準期間（2年前）の課税売上高（雑所得の収入金額を含みます）が1,000万円超
はい→その年は課税事業者
いいえ→②へ
②特定期間（前年1～6月）の課税売上高（雑所得の収入金額を含みます）も給与等の支払額のいずれも1,000万円超（従業員を雇っていなければ給与等の支払額は0円です）
はい→その年は課税事業者
いいえ→その年は免税事業者を選択できる
とても丁寧にありがとうございました。
本投稿は、2024年01月23日 13時03分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
