保険料収入の仕訳とその消費税について
自動車修理業で、兼業で損害保険の代理店をしております。
毎月、損害保険代理店手数料収入が三井住友・普通預金に振り込まれ、
毎月、その全額を、①出金し現金に入れる、もしくは、
②出金し、同日、他の口座に入金しております。（手持ちで他の銀行ATMにて入金）
＜①の場合＞
11/14に、三井住友・普通預金に110,000円入金され、11/25に出金し、現金に入れました。
●弊社税理士の仕訳（※三井住友普通預金からの入出金仕訳は省いているようです）
11/25 借方 現金110,000 /貸方 保険料収入 100,000
仮受消費税 10,000
②の場合、
7/12に、三井住友・普通預金に110,000円入金され、7/17に出金し、同日、
みずほ・普通預金にみずほのATMから現金入金しました。
●弊社税理士の仕訳（※三井住友普通預金からの入出金仕訳は省いているようです）
7/17 借方 みずほ・普通110,000 /貸方 保険料収入 100,000
仮受消費税 10,000
今後、三井住友・普通預金口座に振り込まれた仕訳から、記載していきたいのですが、仮受消費税は、どの時点で仕訳していけば良いのでしょうか？
三井住友に振り込まれた時点で、下記のように、消費税仕訳を入れておけば良いのでしょうか？？
①の場合、
借方 三井住友・普通 110,000 / 貸方 保険料収入100,000
仮受消費税 10,000
借方 現金 110,000 / 貸方 三井住友・普通 110,000
②の場合、
借方 三井住友・普通 110,000 / 貸方 保険料収入100,000
仮受消費税 10,000
借方 みずほ・普通 110,000 / 貸方 三井住友・普通 110,000
正しい仕訳をお教えください。宜しくお願い申し上げます。
税理士の回答
酒屋就一
ご提示の仕訳で問題ないと考えます
細かい点を言えば、
①科目の名称として「保険料収入」よりも「手数料収入」のほうが好ましいと考えます
②発生主義で計上できればより良いです
入金額確定時に
借方 売掛金 110,000 / 貸方 手数料収入100,000
仮受消費税 10,000
と仕訳して、
入金時に
借方 三井住友・普通 110,000 / 貸方 売掛金 110,000
と処理する方法です
ありがとうございました。
発生時点、金額の確定連絡があった時点で、計上し仕訳いたします。
ありがとうございました。
本投稿は、2020年06月18日 09時55分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
