仮決算を行う場合の、受取配当等の益金不算入に関する明細書の記載について
法人の仮決算(中間決算)の申告書について、受取配当等の益金不算入に関する明細書(別表8(1))を作成する場合なのですが、別表8(1)の27のところに総資産の帳簿価額の当期末現在額と前期末現在額を記載する箇所があると思います。
この当期末現在額のところにはこの中間決算時点の総資産の帳簿価額を記載することになると思いますが、前期末のところには前期の期末時点の価額もしくは前期の開始時点から6ヶ月経過時点(今回の中間決算と同期間)の価額のどちらを記載するのでしょうか？
ちなみに前期においては仮決算は行っておりません。
宜しくお願い致します。
税理士の回答
決算です。
何時から何時までの決算ですか？
期首の金額＝前決算の期末と、決算時の金額です。
竹中先生
早速ご回答をいただきありがとうございます。
決算は令和2年12月から令和3年11月までですが、今回は仮決算を行うため、
令和2年12月から令和3年5月までの6月間で仮決算を行う予定です。
その際に別表8(1)において27のところに総資産の帳簿価額の当期末時点と前期末時点の額を記載するところがあるのですが、当期末時点の額を記載するところについては当期末(令和3年11月)はまだ到来していないため、この仮決算期間の末日時点(令和3年5月)の額でよろしいでしょうか？
また前期末時点の額を記載するところは、前期末(令和2年11月)の金額でよろしいでしょうか？
宜しくお願い致します。
仮決算とは書いていますが、その仮決算は、中間決算です。
ある意味仮ではありません。
その中間の期末です。
中間の期首と期末です。
竹中先生
この中間の期首(令和2年12月)と期末(令和3年5月)の数字をそれぞれ記載するということですね。
ありがとうございました。
本投稿は、2021年07月19日 11時24分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
