売掛金（前受金）の残高修正方法について

青色申告をしている個人事業主です。
2023/12　売掛金490万円に対し、500万振り込まれ、10万円は今後の注文分として使用してほしいと言われました。
＊2023年12月末で下記の仕訳で確定申告をしました
12/1　売掛金 490万円／売上 490万円
12/6　普通預金　500万円／売掛金　500万円
12/6　普通預金　10万円／前受金　10万円
→2023年確定申告
＊2024年1月 残高
売掛金　10万円
前受金　10万円
2024年にお客様より10万円の注文があり、
11/1　前受金　10万円／売上　10万円（備考に〇社前受分と記載）と処理しました。
売掛金の残高が残ってしまいます。
2023年の売掛金処理が間違っていたと思うのですが、
2024年1月 残高　売掛金　10万円を修正（ゼロに修正）するには、どのようにすればよいでしょうか？
2023年ではなく、2024年の申告分で修正をしたいと考えております。

税理士の回答

藤田正和

藤田正和公認会計士・税理士事務所

1. 兵庫県
2. 西宮市

経理・決算分野に強い税理士 です。

自計化を完全サポート

こんにちは

2023年12/6の仕訳が正しくは下記の仕訳となります。
普通預金　500万円　売掛金490万円
　　　　　　　　　　前受金10万円

ですので、
質問者様の仕訳ですと、普通預金が10万円過大、売掛金が10万円過少になっていると思います。
2023年末の預金残高が通帳と帳簿（申告書）で不一致、売掛金残高はマイナス10万円だったのではないでしょうか。

2024年の修正仕訳は下記になります。
売掛金10万円　普通預金10万円

本投稿は、2025年02月22日 14時14分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。