返品・再納品　消費税について

お世話になっております。
9/10に売上（出荷基準）にて計上した商品があります。
この時の消費税率は８％で計上しております。
・売掛金／売上（８％）
数日後、商品に不備があったため10月に返品されることになりました。
ただし、修正をし再度納品します。
・売上／売掛金（８％）
この場合返品されたものの消費税率は８％と理解しておりますが、
再納品する場合は、改めて売上が経つことになるので１０％なのでしょうか。
元々８％での取引が主なので、８％で良いのでしょうか。

またその場で交換と後日納品で税率に違いはあるのでしょうか。
ご教授いただければ幸いです。

税理士の回答

青木俊祐

青木税理士事務所

1. 東京都
2. 中央区

経理・決算分野に強い税理士 です。

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資産の譲渡があった日が9月なのか、10月なのかということになります。
今回、返品を受けたことにより、マイナスの仕訳を行っておりますから、貴社として、資産の譲渡はなかった（出荷を取り消した）ものとして処理したのだと推察します。そうであれば、再度の納品は新たな譲渡となり、10％となります。
交換についても同様、9月に交換したか、10月に交換したかで判断すればよいと考えます。

本投稿は、2019年10月03日 16時32分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。