役員報酬の処理の仕方

２０１５年９月に創業し現在２０１６年１２月まで事業を続けておりますが、会計ソフト上では毎月約１４万円（保険含めて）支出の登録処理は行っておりました。しかしながら、実際は法人口座からは役員報酬は一度も引き出ししておらず、最近まとめて引き出したいと考えておりますが、会計上の数値と法人口座との乖離がでてきますが、どういった処理を行えばよろしいのでしょうか。ご教授の程宜しくお願いいたします。

税理士の回答

服部誠

税理士法人レガート

1. 東京都
2. 中央区

役員報酬を損金処理するためには、役員報酬が「定期同額」であることが必要です。従って、毎月の役員報酬の金額を未払金として損金計上し、口座から引き出して支払った時には未払金の支払いとして処理することになります。
具体的には次のようになります。
(毎月の処理)
・役員報酬　140,000　/　未払金　140,000
(支払い時)
・未払金　×××　/　普通預金　×××

以上、宜しくお願いします。

本投稿は、2016年12月27日 15時20分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。