【マイナンバー導入後の最新版】簡単!損しない「年末調整」の書き方・必要書類の一覧~記入例付き~ - 節税や実務に役立つ専門家が監修するハウツー - 税理士ドットコム

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【マイナンバー導入後の最新版】簡単!損しない「年末調整」の書き方・必要書類の一覧~記入例付き~

年末調整とは、源泉徴収(給与支払い時に予め税金が差し引かれること)された金額と、その人がその年に本当に納めるべき税金の金額との差を埋めるため、年末に清算する作業を意味します。

納めた税金の額が少なければ、当然不足分を支払わなければなりませんが、多くの場合は払いすぎた税金が戻ってきます。このため、サラリーマンの皆さまにとってお得な年末調整ですが、正しい手続きを行わなければ、戻ってくるはずのお金が戻らず、損することになります。

そこで、年末調整の書類を提出するときに、損をしないために必要なポイントと書き方・必要書類を分かりやすくまとめました。

目次

年末調整でよく適用される控除

控除とは、特定の条件を満たしたときに税金が免除される金額のことを指します。例えば、ある人の収入が100万円、10万円の控除を受けた場合、所得税は100万円から10万円を引いた90万円に対して、所得税の税率を掛けて求められます。

受けることができる「控除の条件と必要書類」一覧表

適用できる控除を理解し、正しく手続きを行うことで、払いすぎていた税金があれば戻ってきます。以下の通り、年末調整でよく適用される控除と受けられる条件、必要な添付書類を一覧表にまとめました。

主な控除の種類 控除を受けられる条件 必要な添付書類
給与所得控除・基礎控除 原則誰でも なし
配偶者控除 年間の合計所得金額が38万円以下(給与収入が103万円以下)の配偶者がいる場合 なし
扶養控除 控除対象の扶養親族がいる場合 なし
社会保険料控除 社会保険料を支払っている場合 社会保険料の控除証明書
生命保険料控除 生命保険料を支払っている場合 生命保険料の控除証明書
地震保険料控除 地震保険または長期損害保険を支払っている場合 地震保険料の控除証明書
住宅借入金等特別控除 住宅ローンを支払っている場合 住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書
障害者控除・勤労学生控除・寡婦(寡夫)控除 障害者・勤労学生・寡婦(寡夫)の場合 原則なし

給与所得控除/基礎控除

給与所得控除は、働いて会社から収入を得ている人すべてに適用される控除で、収入金額に応じて変化します。基礎控除はあらゆる人が一律に受けることができる控除です。

例えば、給与収入が600万円の場合、給与所得控除は174万円、基礎控除は38万円となり、この金額の分は税金が免除されます。

配偶者控除

結婚していて一定の条件を満たしている場合に受けられる控除です。配偶者の年間の合計所得金額が38万円以下である場合(給与収入が103万円以下)に適用されます。

扶養控除

扶養家族がいる場合に受けられる控除です。扶養とは、簡単に言えば、誰かを養うことです。

その年の12月31日時点で16歳以上の扶養親族が対象になります。また、配偶者控除と同じように、控除対象扶養親族の年間の合計所得金額が38万円以下(給与収入が103万円以下)である場合に適用されます。

社会保険料控除

社会保険料を支払っている場合に受けられる控除です。その年に支払った金額または給与から差し引かれた金額の全てが控除されます。保険会社から届く控除証明書と書かれたハガキを添付しましょう。

生命保険料控除

生命保険料を支払っている場合に受けられる控除です。納税者が一定の金額を支払った場合控除の対象となります。年間の支払い保険料が8万円を超えている場合には一律4万円が控除されます。保険会社から届く控除証明書と書かれたハガキを添付しましょう。

地震保険料控除

地震保険、また条件に合致する長期損害保険に保険料を支払っている場合に受けられる控除です。控除額最大で5万円です。保険会社から届く控除証明書と書かれたハガキを添付しましょう。

住宅借入金等特別控除

住宅ローンを支払っている場合に受けられる控除です。控除を受けるためには、住宅ローンを組んだ1年目は確定申告を行うが必要です。2年目以降は年末調整で控除を受けることができます。

給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書年末調整のための(特定増改築等)住宅借入金等特別控除証明書という書類が送付されるので、それを参照して必要事項を記入し提出しましょう。金融機関から送られてくる住宅資金に係る借入金の年末残高等証明書を添付しましょう。

障害者控除/勤労学生控除/寡婦(寡夫)控除

障害者控除は、納税者または配偶者、扶養親族が障害者である場合に適用され、障害者1人につき27万円が控除されます。

勤労学生控除は、納税者が勤労学生である場合に受けられる控除です。控除額は27万円です。

寡婦(寡夫)控除は納税者が寡婦(寡夫)である場合に受けられる控除です。最大控除額は35万円です。

年末調整に必要な書類の書き方【図解】

次に控除を受けるために必要な書類の書き方を説明します。

給与所得者の扶養控除等(異動)申告書

【1】氏名生年月日、住所又は居所、世帯主の氏名、あなたとの続柄、配偶者の有無を記入します。捺印を忘れないようにしましょう。新たに”マイナンバー”の欄ができたので、忘れずに記入しましょう。

【2】その年の12月31日時点で年収が103万円以下の配偶者がいる場合は、「Aの欄」に必要事項を記入しましょう。平成27年中の所得の見積額には、その年の配偶者の見込み年収額から65万円を引いた額を記入、その金額がマイナスになるのであれば0を記入します。

その年の12月31日時点で16歳以上の扶養親族がいる場合は「Bの欄」に必要事項を記入しましょう。

あなた自身が障害者、寡婦、寡夫、勤労学生あるいは、控除対象配偶者や扶養親族が障害者である場合は「Cの欄」に必要事項を記入しましょう。

【3】生計を一にする(家族に仕送りをしていて、その家族が仕送りで生計を立てているような状態)人の中に所得者が2人以上いる場合で、かつ、あなたの扶養家族等をあなたではなく他の所得者の扶養家族等にする場合には、「Dの欄」に必要事項を記入します。

例えば夫婦共働きで、妻のほうが収入が多く、妻が子供を扶養している場合などです。

【4】平成13年1月2日以後生まれの扶養家族がいる場合は、氏名、マイナンバー、あなたとの続柄、生年月日、所得額をここに記入します。

給与所得者の保険料控除申告 兼 給与所得者の配偶者特別控除申告書

【1】会社の名前、住所、自身の氏名生年月日、住所又は居所を記入します。捺印を忘れないようにしましょう。

【2】の生命保険料控除の欄には一般の生命保険料介護保険料個人年金保険料という3つのカテゴリーがあります。保険会社から送られてきた保険料控除証明書を参照しながら該当する欄に記入しましょう。

【3】の地震保険料控除の欄には、要件を満たしているならば長期損害保険についても記入することができます。要件としては以下の3つが挙げられます。

  • 平成18年12月31日までに締結した契約であること
  • 満期返戻金等のあるもので保険期間又は共済期間が10年以上であること
  • 平成19年1月1日以降にその損害保険契約等の変更をしていないこと

以上全てに当てはまる場合は記入しましょう。なお、赤枠【2】及び【3】に関しては自分で控除額を計算する必要があります。枠内下部の計算式を参照しながら計算しましょう。

【4】給与所得者の配偶者特別控除申告書を記入しましょう。枠内下部の計算式に基づいて求めた合計所得額が1000万円以下ならば申請することができます。まずは合計所得額を記入、その後配偶者の年収、配偶者の年収から65万円を引いた額を記入します。

【5】国民年金保険料等各種社会保険について記入します。

【6】該当する人は記入しましょう。

おわりに

以上のように、年末調整では様々な控除を受けることができます。本稿が年末調整における各種控除、各種書類の書き方への理解の一助となれば幸いです。

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