役員報酬の源泉徴収分を間違えて支払いました

自分の税務署の源泉税の担当に電話してください。
どのようにすればよいのかを実務的に対応してくれます。

仕訳は

最初は正しく仕訳をします。

役員報酬＊＊＊未払金＊＊＊

未払金＊＊＊現金預金＊＊＊
　　　　　　　預り金＊＊＊

預り金＊＊＊現金預金＊＊＊間違い通りの仕訳をします。

差額の処理を行います。
よろしくお願いいたします。

回答します

　役員報酬にかかる源泉所得税の納付は、支払月の翌月10日に収めることになっています。
　納期の特例を申請している場合は、1～6月までに支払った分は、7月10日までに、7月～12月に支払った分は翌年1月20日までに納付することなっています。

１　納付期限を過ぎている場合
　　早急に会社が一旦立替えて源泉所得税を納付し、役員からは後日返金していただくか、次回の役員報酬の支払の際にその分の源泉所得税を回収するなど、何らかの返金手続きをとることになります。
【仕訳】
　《納付時》
　預り金　〇〇/　現金預金　〇〇　　
　未収金　〇〇/　預り金　　〇〇（※）
　摘要に、役員報酬〇月支払分会社立替と記載します。
　※この仕訳を省略した時は、預り金勘定は一旦マイナスになります。

　《返金時》
　現金預金　〇〇　/未収金　〇〇　とします
　摘要に、役員報酬〇月分立替納付分　回収などとします
　※の仕訳を省略した時は
　　現預金/預り金　の仕訳になります　
　
２　納付期限がまだの場合
　　期限内に納付し、役員本人からは先と同じように、何らかの形で返金手続きをとるようにしてください。

【仕訳】
　預り金の一旦計上を行います
　未収金　〇〇/　預り金　〇〇
　摘要には、役員報酬〇月分　預り金源泉漏れ
《返金時｠
　現預金　〇〇　/未収金　〇〇
　摘要は、役員報酬〇月分　預り金返金

　返金前に納期限が来た時には間に
　預り金　〇〇　/現預金　〇〇　の仕訳が入ります。

　参考にしてください。