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YouTuberが経費にできるものは?確定申告が必要な条件や節税について解説

監修: 伊香賀 照宏 税理士

YouTubeにアップロードした動画の再生回数に応じて広告収入を得る「YouTuber」。最近ではその影響力の高さから、企業から動画制作の依頼を受けるYouTuberも増えています。

収入が発生すれば当然、確定申告など、税金について考える必要があります。そこでYouTuberはどれくらい稼いだら確定申告が必要なのか、といった基本的なことから、動画撮影にあたって経費にできるものの例まで、わかりやすく解説します。

目次

確定申告が必要なYouTuberとは

YouTubeで得た広告収入から経費を引いた所得が基準を超えたら、確定申告を行う必要があります。

  • 主婦や学生など他に収入がなく専業の方は年間48万円以上の所得
  • サラリーマンとして働きながら副業の方は年間20万円以上の所得

この他にも条件はありますが、おおまかには上記のとおりです。

YouTuberはいくら稼げる?

広告収入は、動画の視聴回数や表示される広告のクリック数などによって発生します。1再生回数につき0.1円が目安といわれており、特に人気がある一部のYouTuberの場合はこのレートが高くなるようです。

そのようなトップYouTuberの年収は、年収10億円以上ともいわれていますが、実際は年収が数万円に満たないYouTuberがほとんどで、年収1000万円以上稼ぐYouTuberはほんの一握りです。

YouTuberが経費にできるもの

経費として認められるには、「必要性」と「事業への関連性」がなければなりません。所得税法第37条によると、以下のように定義されています。

「事業所得の総収入金額に係る売上原価その他当該総収入金額を得るために直接に要した費用の額及びその年における販売費、一般管理費その他これらの所得を生ずべき業務について生じた費用の額とする。」

それでは、具体的にはどのようなものが経費として認められるのでしょうか。

撮影用の機材

まず、YouTuberであれば、動画撮影用のカメラ、そして編集用のPCをはじめとした機材が必要となります。これらは、YouTubeの動画撮影に必ず使うものなので、経費として認められます。

数十万円するようなカメラなど、物によっては固定資産として計上し、耐用年数に応じて、複数年に渡って経費化(減価償却)しなければなりません。誤った会計処理をしないように注意しましょう。

なお、青色申告者であれば30万円未満なら、購入した年に一括で経費化できる特例を受けることも可能です。

撮影用で使用した材料や道具

撮影に使用した「材料」は基本的には経費とすることができますが、個別の判断が必要なものも多くあります。

たとえば、自分で料理を作って食べるような動画の場合、動画撮影に使った分の食材は経費にできますが、動画撮影ですべて使い切ることができない調味料などは、100%経費として計上するのは難しいでしょう。

また、化粧品のレビュー動画であれば、化粧品そのものが動画撮影に必要なので経費に計上することが可能です。ただし、その後プライベートで使用するようなことがあると、家事按分して計上する必要があります。

撮影で使った材料や道具は、どこまで経費として認められるか判断が難しいため、ネットビジネスに詳しい税理士などに聞いてみるとよいでしょう。

家賃・光熱費

事務所を借りて活動しているなら、その家賃や光熱費は当然経費として認められます。しかし、自宅で作業している場合はどうなるのでしょうか。

経費として認められるのは、Youtubeを撮影するために使用している分だけとなるため、使用時間や面積を元に家事按分して計上することになります。

なお、光熱費の中では、水道代やガス代は一般的には動画投稿と直接関係ないことが多いため、経費として認められないケースがあります。

通信費

通信費は動画投稿する際に必ず必要なものなので、経費に計上することが可能です。先ほどの「家賃・光熱費」などと同様、通信費の全額を計上するのではなく、YouTuberとしての活動に要した割合のみ計上します。

交際費

企業からの依頼で動画作成する方も増えています。そうすると、企業の方と会食をするようなケースもあるでしょう。ここでかかった費用は、交際費として計上できます。

当然ですが、仕事とは無関係な飲食代などは経費に入れないようにしましょう。あまりに交際費が多かったり、金額と人数が合わなかったりすると、税務調査で指摘を受けることになります。

また、購入したものを視聴者にプレゼントをするような企画にかかった費用であれば、交際費または広告宣伝費として計上することができます。

移動交通費

撮影の際に発生する移動交通費も経費に計上することができます。公共交通機関など領収書の発行が難しい場合は、出金伝票を用意しましょう。

自家用車を使用する場合でも、ガソリン代や駐車代、自動車税なども経費にすることが可能です。その場合は、自動車の走行距離の割合で按分し、算出します。

経費として認められないもの

すでに説明したとおりですが、事業に関係のない私的支出や、事業に関係ない人との食事代などの交際費は経費として認められません

また、プライベート旅行のついでに観光レビューの動画を撮影する、といった場合も動画撮影のみを目的としていないため、経費として認められる部分はかなり限られてきます。

青色申告で節税しよう

事業所得の確定申告には青色申告と白色申告の2種類があります。

白色申告と比べて、青色申告は貸借対照表・損益計算書の提出が必要となるなど、仕組みが複雑になっていますが、その分税務上の恩恵を受けることができます

3年間繰越して純損失を計上することができる「純損失の繰越控除」や複式簿記で帳簿付けすれば最大65万円の「青色申告特別控除」が適用できるなどのメリットがあります。

青色申告というと難しいイメージがあるかもしれませんが、知識のない方でもクラウド会計ソフトを使って簡単に作業できる方法もあります。また税理士に記帳や確定申告を代行してもらうこともできるので、青色申告での確定申告を一度検討してみるとよいでしょう。

ただし、事業規模と認められないような事業内容だと青色申告を選択することはできません。

おわりに

専業の場合も副業の場合も、売上と経費をしっかり管理して、正しく確定申告しましょう。

特にYouTuberの経費はプライベートと仕事用が混同しやすいため、しっかり按分計算して計上するようにしてください。判断に迷うものが多いので、自己判断せず、税務署や税理士に確認するとよいでしょう。

経費管理や確定申告を楽にしたいなら、

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