12月に売上があったがキャンセルされた。しかし報酬の払い込みはあった場合の仕訳について

東京都中央区の小林税理士事務所 小林拓未と申します。

A:売上がキャンセルになったのであれば、売上として計上する必要はありません。
B:仕訳は、12/24 売掛金/売上、12/25 売上/売掛金、12/28 預金/仮受金
となります。それぞれ、売上計上、売上キャンセル、誤入金、という意味です。
C:返金の場合は、H29年に、仮受金/預金として下さい。売掛金と相殺なら、
仮受金/売掛金として下さい。
D:上記の仕訳であれば、源泉所得税のことは、考慮しなくても結構です。

以上よろしくお願い致します。

ご回答ありがとうございます。

追加の質問をさせて頂きます。

12/24、12/25、12/28及び返金時の仕分けに用いる金額は、源泉所得税額を除いた金額でよろしいでしょうか？

よろしくお願いいたします。

申し訳ありません。
さらに追加の質問です。

売上に際し、手数料の支払いが発生しております。

手数料についても、
　12/24　支払手数料／未払金
　12/25　未払金／支払手数料
　12/28　仮払金／売掛金
　1月返金時　売掛金／仮払金

以上でよろしいでしょうか？

よろしくお願いいたします。

ご連絡ありがとうございます。

結局キャンセルされる処理で、資金が動きませんので、源泉所得税は考慮しない方が、面倒がありません。したがって、仕訳にも登場させていません。

手数料については、ご質問の通りで結構です。